Давальческое сырье – это сырье, материалы, комплектующие или полуфабрикаты, которые передаются одной стороной (давальцем) другой стороне (исполнителю) для переработки, обработки или изготовления продукции без перехода права собственности на это сырье.
Учет давальческого сырья – это специфическая, но очень распространенная операция в производственной сфере, когда одно предприятие (заказчик, или «давалец») передает свое сырье другому предприятию (переработчику) для изготовления продукции или выполнения работ. При этом, право собственности на сырье остается у заказчика, а переработчик лишь временно распоряжается им.
Правильное отражение этих операций в 1С:Бухгалтерии 8.3 критически важно для корректного ведения бухгалтерского и налогового учета, а также для прозрачности взаимоотношений с контрагентами. Эта инструкция поможет вам шаг за шагом настроить и вести учет давальческого сырья в 1С:Бухгалтерия 8.3 со стороны переработчика.
Суть давальческой схемы
Взаимоотношения между давальцем и переработчиком регулируются договором подряда или возмездного оказания услуг. В рамках этого договора:
- Давалец (Заказчик): Передает сырье, оплачивает услуги по переработке, получает готовую продукцию.
- Переработчик (Исполнитель): Принимает сырье на ответственное хранение, производит из него продукцию (или выполняет работы), отчитывается об использовании сырья, выставляет акт за услуги по переработке.
Важно: Сырье, полученное в переработку, не является собственностью переработчика и учитывается на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку».
Важность точного учета давальческого сырья обусловлена несколькими факторами:
- Контроль остатков: Точное знание количества и стоимости переданного и полученного давальческого сырья позволяет избежать его потерь, хищений и нецелевого использования.
- Расчет стоимости готовой продукции: Правильный учет сырья является основой для корректного расчета себестоимости готовой продукции, произведенной из давальческого сырья.
- Налогообложение: Некорректный учет может привести к ошибкам в налоговой отчетности, что чревато штрафами и пенями.
- Взаиморасчеты с контрагентами: Точный учет обеспечивает прозрачность и правильность расчетов с поставщиками и заказчиками.
- Планирование производства: Информация о наличии давальческого сырья позволяет эффективно планировать производственные процессы.
Подготовка 1С:Бухгалтерии 8.3
к учету давальческого сырья
Прежде чем начать оформлять документы, убедитесь, что ваша база 1С настроена соответствующим образом.
Настройка функциональности:
- Перейдите в раздел «Главное» -> «Функциональность».
- На вкладке «Производство» убедитесь, что установлен флажок «Выполнение работ, оказание услуг производственного характера» или «Производство» (если вы также производите продукцию из своего сырья).
- Убедитесь, что установлен флажок «Переработка (давальческое сырье)». Без этой настройки вы не увидите нужных видов операций.
Создание номенклатуры:
- Для давальческого сырья: Создайте элементы номенклатуры с «Видом номенклатуры» = «Материалы». Указывайте фактическое наименование сырья, единицы измерения. Не заполняйте счета учета, они будут автоматически подставляться при выборе вида операции.
- Для услуг по переработке: Создайте элемент номенклатуры с «Видом номенклатуры» = «Услуги». Например, «Услуги по переработке сырья», «Переработка зерна в муку» и т.п. Укажите счет учета (например, 90.01.1 «Выручка по обычным видам деятельности» и 90.03 «Налог на добавленную стоимость»).
Создание контрагента и договора:
- Создайте или найдите контрагента — вашего заказчика (давальца).
- Создайте договор с этим контрагентом. Важно: В договоре укажите «Вид договора» = «С покупателем» (или подходящий, если у вас более сложная структура договоров). В поле «Цены» можно указать «Не использовать», так как сырье передается без перехода права собственности, а стоимость услуг будет определяться актом.
Пошаговая инструкция по учету давальческого сырья
Разберем процесс учета давальческого сырья на стороне переработчика шаг за шагом.
Шаг 1: Поступление давальческого сырья
Документ, отражающий получение материалов от заказчика для переработки.
- Раздел: «Покупки» -> «Поступление (акты, накладные)».
- Кнопка: «Поступление» -> «Товары, услуги, комиссия».
- Вид операции: В открывшемся документе выберите «Вид операции» = «В переработку». Это ключевой момент, который автоматически направит сырье на забалансовый счет 003.
- Заполнение документа:
От: Укажите вашего заказчика (давальца).Договор: Выберите соответствующий договор на переработку.Склад: Укажите склад, куда поступает сырье.Номенклатура: Добавьте наименования полученного сырья, его количество и укажите условную цену. Эта цена необходима для корректного забалансового учета (например, цена, указанная давальцем в накладной ТОРГ-12 или акте приема-передачи).
- Результат проведения: Документ сформирует проводку по дебету счета 003 «Материалы, принятые в переработку».
Шаг 2: Передача давальческого сырья в производство
Отражение фактической передачи давальческого сырья из склада в производственное подразделение для переработки.
- Раздел: «Производство» -> «Передача материалов в производство» (или «Требование-накладная»).
- Заполнение документа:
Организация: Ваша организация.Склад-отправитель: Склад, с которого передаются материалы.Подразделение-получатель: Производственное подразделение, куда передается сырье.- В табличной части
Материалы:Номенклатура: Выберите давальческое сырье.Количество: Укажите количество передаваемого сырья.Счет учета: Здесь должен стоять 003.01.Субконто: Поле, где вы выбираете контрагента-давальца и договор.
- Результат проведения: Проводок по БУ не будет, так как сырье уже на забалансовом счете. Документ лишь переместит его внутри забаланса (аналитика счета 003 изменится с «склад» на «подразделение» или просто уменьшится остаток на 003.01 и увеличится на 003.02, если вы детализируете учет на забалансе по местам хранения/потребления).
Шаг 3: Оформление отчета о переработке и возврат остатков
После завершения производственного процесса необходимо отчитаться заказчику об использованном сырье и оформить возврат неиспользованных остатков, если таковые имеются.
- Раздел: «Производство» -> «Отчет о переработке (сторонний исполнитель)».
- Примечание: В старых версиях или при других настройках это может быть часть документа «Реализация услуг по переработке». В актуальных версиях 1С:Бухгалтерии 8.3 для переработчика чаще используется именно «Отчет о переработке (сторонний исполнитель)».
- Заполнение документа:
Контрагент: Ваш заказчик (давалец).Договор: Договор на переработку.- Вкладка «Материалы заказчика»:
Номенклатура: Выберите давальческое сырье, которое было использовано.Количество: Укажите фактически израсходованное количество.Счет учета: Должен быть 003.01 или 003.02 (в зависимости от того, куда вы передавали сырье на шаге 2).- Документ автоматически покажет остатки сырья по вашему учету для данного контрагента и договора.
- Вкладка «Возвращаемые материалы»:
- Если остались неиспользованные материалы, укажите их здесь. Это сформирует проводку по кредиту счета 003.
- Вкладка «Полученная продукция»:
- Здесь указывается продукция, изготовленная из давальческого сырья. Эта продукция не является вашей собственностью и не приходуется на ваши счета 43 «Готовая продукция». Она лишь отражает факт ее изготовления и готовность к передаче заказчику.
- Результат проведения: Документ сформирует проводки по кредиту счета 003 на израсходованное и возвращенное сырье, уменьшая его остаток.
