АУСН — это федеральный налоговый эксперимент, запущенный с 1 июля 2022 года (на основании Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Его ключевая особенность — полная автоматизация. Налоговая служба самостоятельно рассчитывает налог на основе данных о ваших доходах, полученных от банков, платежных агрегаторов и других операторов.
Основная идея: предприниматель или самозанятый просто ведет деятельность, получает деньги на счет, а государственная система автоматически определяет налог, уведомляет о его сумме и списывает ее. Никаких деклараций, сложных расчетов и риска ошибиться.
Режим идеально подходит для:
Самозанятых, чей доход перерос лимиты НПД (более 2.4 млн руб. в год).
Интернет-предпринимателей, оказывающих услуги или продающих товары онлайн с использованием эквайринга.
Небольших розничных точек с четкой безналичной или смешанной формой расчетов.
Начинающих ИП, которые хотят минимизировать контакт с налоговой и бумажную работу.
Начиная с 1 июля 2024 года, эксперимент по применению Автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) распространен на всю территорию Российской Федерации. Это означает, что в 2025 году АУСН доступен для применения во всех 89 субъектах РФ.
Особенности режима АУСН
- Полное отсутствие отчетности. Вы не сдаете никаких деклараций. Вся информация поступает в ФНС в автоматическом режиме.
- Автоматический расчет налога. Сумма к уплате рассчитывается ФНС и отображается в личном кабинете налогоплательщика. Ваша задача — лишь подтвердить списание.
- Один налог вместо нескольких. АУСН заменяет собой НДФЛ (для ИП) или налог на прибыль (для организаций), а также НДС (за исключением случаев, когда он уплачивается при ввозе товаров).
- Фискальные накопители (ФН) и онлайн-кассы. Режим жестко привязан к использованию онлайн-касс. Все расчеты должны проходить через нее. Это главный источник данных для налогообложения.
- "Территориальная" привязка. Режим действует не по месту регистрации ИП или юрлица, а по месту осуществления деятельности (оказания услуг, выполнения работ, реализации товаров). Это уникальная черта АУСН.
Условия перехода на режим АУСН
- Статус: индивидуальный предприниматель или юридическое лицо (ООО).
- Вид деятельности: подходит большинство видов, но есть исключения (например, добыча полезных ископаемых, производство подакцизных товаров, ломбарды). Полный список в ст. 3 закона № 17-ФЗ.
- Доход: не должен превышать 60 млн рублей за предыдущий календарный год. Для вновь зарегистрированных — ограничение действует с момента регистрации.
- Численность сотрудников: не более 5 человек.
- Наличие онлайн-кассы: обязательно использование контрольно-кассовой техники (ККТ), зарегистрированной в ФНС.
Плюсы и минусы режима АУСН
Процедура перехода на АУСН
Совмещение АУСН с другими налоговыми режимами
АУСН несовместим с другими системами налогообложения для одного и того же вида деятельности.
Нельзя с НПД (Налог на профессиональный доход / Самозанятость). Вы не можете быть одновременно на АУСН и НПД. При переходе на АУСН статус самозанятого утрачивается.
Нельзя с УСН (Упрощенная система налогообложения). Это два альтернативных режима для малого бизнеса. Необходимо выбрать что-то одно.
Нельзя с ОСНО (Общая система налогообложения).
Нельзя с ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог).
Однако есть ключевое исключение — совмещение по разным видам деятельности.
Теоретически, если у ИП или организации несколько экономически обособленных направлений, можно по одному из них применять АУСН, а по другому, например, УСН или Патент. Но на практике это требует:
Ведения раздельного учета доходов и расходов.
Использования отдельных банковских счетов и/или онлайн-касс для каждого режима.
Готовности отстаивать свою позицию в спорах с ФНС, так как такой подход сопряжен с высокими налоговыми рисками. Рекомендуется консультация с профессиональным налоговым консультантом.
Нет связанных записей
