Аудиторская фирма

Заказать аудит

Документы, необходимые для проведения аудиторской проверки

Список документов, которые Заказчик предоставляет аудитору перед проведением аудиторской проверки юридического лица (АО, ООО, ОАО, ЗАО, ПАО). (!) Получаемая аудитором информация о предпринимательской деятельности аудируемой компании обрабатывается в соответствии с требованием статьи 9 Федерального закона от 30.12.2008 N307-ФЗ (ред. от 26.11.2019) "Об аудиторской деятельности" и Федеральным законом "О персональных данных" от 27.07.2006 N 152-ФЗ.

1) Уставы, справки, сертификаты, выписки, свидетельства. При повторном обращении за услугой проведения аудиторской проверки потребуются заверенные заказчиком копии документов, действующих в проверяемом периоде:

- устав с изменениями;
- коды Госкомстат;
- учетная политика проверяемого периода;
- свидетельства на ИНН и ОГРН;
- свидетельства о постановке обособленных подразделений на учет;
- выписку ЕГРП на недвижимость;
- разрешения на строительство;
- сертификаты;
- допуски СРО;
- справка-расчет, отражающая разницы по видам доходов и расходов между данными бухгалтерского и налогового учета за проверяемый период;
- выписка ЕГРЮЛ;
- перечень незавершенных судебных дел, в которых участвует организация в качестве ответчика с указанием суммы иска, суммы штрафных санкций по состоянию на дату проведения аудита;
- оборотно-сальдовую ведомость.


2) Договоры и декларации. Также перед проведением аудиторской проверки необходимо подготовить следующие оригиналы документов, действующих в проверяемом периоде:

- договоры с государственными структурами;
- договоры аренды земли и помещений;
- договоры с наиболее крупными покупателями и самыми крупными поставщиками;
- по 1 типовому договору с мелкими покупателями (купля-продажа, ДДУ, на услуги и пр.);
- договоры кредита, займа, залога с 5 наиболее крупными займодавцами и 5 самыми крупными заемщиками;
- книгу учета залогов (аналитические данные о заложенном имуществе), договоры залога;
- декларации по НДС;
- книги покупок, продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур;
- за последний проверяемый квартал: декларацию по налогу на прибыль, по налогу на имущество, по транспортному налогу, по земельному налогу, расчеты по взносам во внебюджетные фонды.


3) Документы по расчетам, зарплате, инвентаризации. В перечне документов, которые необходимо предоставить аудитору перед проведением аудиторской проверки, также числятся документы по расчетам, по учету заработной платы, по вложениям на конец года, акты сверки и пр.:

расчет за последний проверяемый месяц квартала резерва на оплату отпусков;
- расчет за последний проверяемый квартал резерва по сомнительной задолженности;

- штатное расписание;
- положение об оплате труда и премировании;
- коллективный договор;

- копии уставов ООО, доли по которым отражены по счету 58;
- годовую финансовую отчетность дочерних компаний;
- выписки из реестра акционеров или ДЕПО на конец проверяемого года, по акциям (счет 58);
- инвентаризация активов и обязательств на конец проверяемого года или на начало и конец проверяемого периода, если проводится первичная аудиторская проверка: основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция; товары, прочие запасы, денежные средства, финансовые активы - (акции, облигации, векселя), дебиторская и кредиторская задолженность, кредиты банков, полученные займы, резервы, условные обязательства.


4) Подписанные акты:

- подписанные акты сверки с 10 самыми крупными дебиторами и 10 самыми крупными кредиторами по счетам 60/1,60/2,62/1,62/2,76;


5) Ответы на запрашиваемую информацию:

- на конец проверяемого года ответы на наши письменные запросы, приложенные к договору на аудит. Ответы необходимо предоставить за подписью руководителя организации с указанием даты составления ответа.
 

6) Документы бухгалтерской отчетности. Для оформления аудиторского заключения необходимо предоставить документы, заверенные печатями, подписями (копии+оригиналы):

- бухгалтерская отчетность (в 3-х экземплярах) в составе:
а) бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря проверяемого года;
б) отчета о финансовых результатах;
в) отчета об изменениях капитала;
г) отчета о движении денежных средств за проверяемый год;
д) пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (таблица+текстовая форма).


Обратите внимание!
Формы бухгалтерской отчетности для формирования и выдачи аудиторского заключения должны соответствовать формам, утвержденным Приказом Минфин РФ №66н.) Не допускается электронный формат отчетности, где подпись имеется только на титульном листе.