Документы, необходимые для проведения аудиторской проверки

Перед проведением аудиторской проверки бухгалтерской и финансовой отчетности организации необходимо предоставить аудитору следующие отчетные документы:

1) Уставы, справки, сертификаты, выписки, свидетельства. При повторном обращении за услугой проведения аудиторской проверки потребуются заверенные заказчиком копии документов, действующих в проверяемом периоде:

  • устав с изменениями;
  • коды Госкомстат;
  • учетная политика проверяемого периода;
  • свидетельства на ИНН и ОГРН;
  • свидетельства о постановке обособленных подразделений на учет;
  • выписку ЕГРП на недвижимость;
  • разрешения на строительство;
  • сертификаты;
  • допуски СРО;
  • – справка-расчет, отражающая разницы по видам доходов и расходов между данными бухгалтерского и налогового учета за проверяемый период;
  • выписка ЕГРЮЛ;
  • перечень незавершенных судебных дел, в которых участвует организация в качестве ответчика с указанием суммы иска, суммы штрафных санкций по состоянию на дату проведения аудита;
  • оборотно-сальдовую ведомость.

2) Договоры и декларации. Также перед проведением аудиторской проверки необходимо подготовить следующие оригиналы документов, действующих в проверяемом периоде:

  • договоры с государственными структурами;
  • договоры аренды земли и помещений;
  • договоры с наиболее крупными покупателями и самыми крупными поставщиками;
  • по 1 типовому договору с мелкими покупателями (купля-продажа, ДДУ, на услуги и пр.);
  • договоры кредита, займа, залога с 5 наиболее крупными займодавцами и 5 самыми крупными заемщиками;
  • книгу учета залогов (аналитические данные о заложенном имуществе), договоры залога;
  • декларации по НДС;
  • книги покупок, продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  • за последний проверяемый квартал: декларацию по налогу на прибыль, по налогу на имущество, по транспортному налогу, по земельному налогу, расчеты по взносам во внебюджетные фонды.

3) Документы по расчетам, зарплате, инвентаризации. В перечне документов, которые необходимо предоставить аудитору перед проведением аудиторской проверки, также числятся документы по расчетам, по учету заработной платы, по вложениям на конец года, акты сверки и пр.:

  • расчет за последний проверяемый месяц квартала резерва на оплату отпусков;
  • расчет за последний проверяемый квартал резерва по сомнительной задолженности;
  • штатное расписание;
  • положение об оплате труда и премировании;
  • коллективный договор;
  • копии уставов ООО, доли по которым отражены по счету 58;
  • годовую финансовую отчетность дочерних компаний;
  • выписки из реестра акционеров или ДЕПО на конец проверяемого года, по акциям (счет 58);
  • инвентаризация активов и обязательств на конец проверяемого года или на начало и конец проверяемого периода, если проводится первичная аудиторская проверка: основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция; товары, прочие запасы, денежные средства, финансовые активы
  • (акции, облигации, векселя), дебиторская и кредиторская задолженность, кредиты банков, полученные займы, резервы, условные обязательства.

4) Подписанные акты:

  • подписанные акты сверки с 10 самыми крупными дебиторами и 10 самыми крупными кредиторами по счетам 60/1,60/2,62/1,62/2,76;

5) Ответы на запрашиваемую информацию:

  • на конец проверяемого года ответы на наши письменные запросы, приложенные к договору на аудит. Ответы необходимо предоставить за подписью руководителя организации с указанием даты составления ответа.

6) Документы бухгалтерской отчетности. Для оформления аудиторского заключения необходимо предоставить документы, заверенные печатями, подписями (копии+оригиналы):

  • бухгалтерская отчетность (в 3-х экземплярах) в составе:
    а) бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря проверяемого года;
    б) отчета о финансовых результатах;
    в) отчета об изменениях капитала;
    г) отчета о движении денежных средств за проверяемый год;
    д) пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (таблица + текстовая форма).

Обратите внимание!
Формы бухгалтерской отчетности для формирования и выдачи аудиторского заключения должны соответствовать формам, утвержденным Приказом Минфин РФ №66н.) Не допускается электронный формат отчетности, где подпись имеется только на титульном листе.

Получаемая аудитором информация о предпринимательской деятельности аудируемой компании обрабатывается в соответствии с требованием статьи 9 Федерального закона от 30.12.2008 N307-ФЗ (ред. от 26.11.2019) “Об аудиторской деятельности” и Федеральным законом “О персональных данных” от 27.07.2006 N 152-ФЗ.