Документы, необходимые для проведения аудиторской проверки

Список документов, которые Заказчик предоставляет аудитору перед проведением аудиторской проверки юридического лица (АО, ООО, ОАО, ЗАО, ПАО). (!) Получаемая аудитором информация о предпринимательской деятельности аудируемой компании обрабатывается в соответствии с требованием статьи 9 Федерального закона от 30.12.2008 N307-ФЗ (ред. от 26.11.2019) “Об аудиторской деятельности” и Федеральным законом “О персональных данных” от 27.07.2006 N 152-ФЗ.

1) Уставы, справки, сертификаты, выписки, свидетельства. При повторном обращении за услугой проведения аудиторской проверки потребуются заверенные заказчиком копии документов, действующих в проверяемом периоде:

– устав с изменениями;
– коды Госкомстат;
– учетная политика проверяемого периода;
– свидетельства на ИНН и ОГРН;
– свидетельства о постановке обособленных подразделений на учет;
– выписку ЕГРП на недвижимость;
– разрешения на строительство;
– сертификаты;
– допуски СРО;
– справка-расчет, отражающая разницы по видам доходов и расходов между данными бухгалтерского и налогового учета за проверяемый период;
– выписка ЕГРЮЛ;
– перечень незавершенных судебных дел, в которых участвует организация в качестве ответчика с указанием суммы иска, суммы штрафных санкций по состоянию на дату проведения аудита;
– оборотно-сальдовую ведомость.


2) Договоры и декларации. Также перед проведением аудиторской проверки необходимо подготовить следующие оригиналы документов, действующих в проверяемом периоде:

– договоры с государственными структурами;
– договоры аренды земли и помещений;
– договоры с наиболее крупными покупателями и самыми крупными поставщиками;
– по 1 типовому договору с мелкими покупателями (купля-продажа, ДДУ, на услуги и пр.);
– договоры кредита, займа, залога с 5 наиболее крупными займодавцами и 5 самыми крупными заемщиками;
– книгу учета залогов (аналитические данные о заложенном имуществе), договоры залога;
– декларации по НДС;
– книги покупок, продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур;
– за последний проверяемый квартал: декларацию по налогу на прибыль, по налогу на имущество, по транспортному налогу, по земельному налогу, расчеты по взносам во внебюджетные фонды.


3) Документы по расчетам, зарплате, инвентаризации. В перечне документов, которые необходимо предоставить аудитору перед проведением аудиторской проверки, также числятся документы по расчетам, по учету заработной платы, по вложениям на конец года, акты сверки и пр.:

– расчет за последний проверяемый месяц квартала резерва на оплату отпусков;
– расчет за последний проверяемый квартал резерва по сомнительной задолженности;
– штатное расписание;
– положение об оплате труда и премировании;
– коллективный договор;
– копии уставов ООО, доли по которым отражены по счету 58;
– годовую финансовую отчетность дочерних компаний;
– выписки из реестра акционеров или ДЕПО на конец проверяемого года, по акциям (счет 58);
– инвентаризация активов и обязательств на конец проверяемого года или на начало и конец проверяемого периода, если проводится первичная аудиторская проверка: основные средства, нематериальные активы, финансовые вложения, производственные запасы, готовая продукция; товары, прочие запасы, денежные средства, финансовые активы – (акции, облигации, векселя), дебиторская и кредиторская задолженность, кредиты банков, полученные займы, резервы, условные обязательства.


4) Подписанные акты:

– подписанные акты сверки с 10 самыми крупными дебиторами и 10 самыми крупными кредиторами по счетам 60/1,60/2,62/1,62/2,76;


5) Ответы на запрашиваемую информацию:

– на конец проверяемого года ответы на наши письменные запросы, приложенные к договору на аудит. Ответы необходимо предоставить за подписью руководителя организации с указанием даты составления ответа.
 

6) Документы бухгалтерской отчетности. Для оформления аудиторского заключения необходимо предоставить документы, заверенные печатями, подписями (копии+оригиналы):

– бухгалтерская отчетность (в 3-х экземплярах) в составе:
а) бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря проверяемого года;
б) отчета о финансовых результатах;
в) отчета об изменениях капитала;
г) отчета о движении денежных средств за проверяемый год;
д) пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (таблица+текстовая форма).


Обратите внимание!
Формы бухгалтерской отчетности для формирования и выдачи аудиторского заключения должны соответствовать формам, утвержденным Приказом Минфин РФ №66н.) Не допускается электронный формат отчетности, где подпись имеется только на титульном листе.