Налог на имущество юридических лиц: ставка и срок уплаты 2023

Изменения в налоге на имущество юрлиц в 2023 году

ФНС России озвучила новые изменения в налогообложении имущества юридических лиц в 2023 году: В теме раскрывается список организаций, которые должны платить налог на имущество, обозначается перечень имущества, облагаемого и не облагаемого налогом, обозначаются ставки, сроки подачи отчетной декларации и порядок оплаты.

Организации, которые должны платить налог на имущество 2023

В перечне юридических налогоплательщиков находятся российские и иностранные организации, у которых есть налогооблагаемое имущество. Среди них числятся и органы законодательной и исполнительной власти (министерства, ведомства), некоммерческие и бюджетные организации, ЦБ РФ, ФКО, унитарные предприятия, государственные внебюджетные фонды. Основой для формирования налога на имущество является стоимость недвижимости по кадастру или среднегодовая.

Имущество юрлиц, облагаемое налогом 2023

Налогом облагается только недвижимое имущество, а именно:

• жилые и нежилые помещения: офисы, торговые точки, пункты общепита и сферы бытового обслуживания; 
• места для парковки автомобилей, гаражи;
• возведенные здания, сооружения, дома садовые;
• хозяйственные сооружения с инженерными коммуникациями, техническими сетями, трубопроводом;
• зарегистрированные на юрлицо летающие судна;
• недостроенные объекты строительства;
• административные комплексы, торговые и деловые центры.
   

Имущество юрлиц, не облагаемое налогом 2023

Организациям не нужно платить налог на:

• земельные участки, водные объекты;
• объекты культурного наследия;
• военные оборонные объекты;
• водные суда, задействованные в атомном обслуживании;
• космические объекты и ядерные установки.

Размер ставки по налогу на недвижимость юрлиц 2023

Налоговый кодекс РФ в 2023 году предусматривает размер ставки налога на недвижимость юридических лиц (при расчете на основе среднегодовой цены) в размере не более 2,2% (в соотв. со ст.380). На объекты недвижимого имущества, по которым налог рассчитывается на основе их кадастровой стоимости, применяется ставка не выше 2%. Ставка налога не превышающая 1,3% применяется на железнодорожные пути общего пользования совместно с их неотъемлемыми сооружениями. Размер ставки по налогу на недвижимость организаций регионы определяют самостоятельно, но в рамках установленных НК РФ цифровых пределов. Нулевая ставка по налогу на недвижимость юрлиц применима только к организациям, перечисленным в Распоряжении Правительства РФ от 22.11.2017 N 2595-р.
 

Сроки оплаты налога на недвижимое имущество 2023

В Москве организация должна платить налог на недвижимое имущество не позднее 30 календарных дней после каждого отчетного периода (I квартал, полгода,  9 месяцев календарного года). До этого времени юридическое лицо обязано регулярно перечислять авансовые платежи с кадастровой или средней стоимости имущества. Полную сумму по налогу на недвижимость компания должна заплатить до 30 марта года, следующим за отчетным. Сроки уплаты налога на недвижимое имущество юрлиц обозначены в 3 статье ФЗ от 05.11.2003 № 64 и второй статье ФЗ от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ.
 

Форма декларации по налогу на недвижимость 2023

С 14 марта 2021 года начнет действовать новая форма Декларации по налогу на имущество юридических лиц. Документ дополнен новым пунктом №4 “Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств”. Появились комментарии о том, что коды льгот по налогам 2010505 и 2010501 могут использовать компании малого и среднего предпринимательства, которым списали налоги из-за Covid-19.

Отменена обязанность предоставления отчетов о расчете авансовых взносов в ИФНС. Декларацию можно сдать досрочно, списав все объекты, подпадающие под налогообложение. В случае, если у организации появляются новые объекты недвижимого имущества, то следует подать уточняющую декларацию и доплатить налог. Подаются налоговые декларации в соответствующие инспекции, расположенные в районах, где фактически находятся объекты имущества юридического лица.