ФНС России озвучила новые изменения в налогообложении имущества юридических лиц в 2026 году: В теме раскрывается список организаций, которые должны платить налог на имущество, обозначается перечень имущества, облагаемого и не облагаемого налогом, обозначаются ставки, сроки подачи отчетной декларации и порядок оплаты.
Кто платит налог на имущество организаций 2026
В перечне юридических налогоплательщиков находятся российские и иностранные организации, у которых есть налогооблагаемое имущество. Основой для формирования налога на имущество является стоимость недвижимости по кадастру или среднегодовая. Среди них:
- органы законодательной и исполнительной власти (министерства, ведомства),
- некоммерческие и бюджетные организации,
- ЦБ РФ,
- ФКО,
- унитарные предприятия,
- государственные внебюджетные фонды.
Имущество юрлиц, облагаемое налогом 2026
Налогом облагается только недвижимое имущество, а именно:
- жилые и нежилые помещения: офисы, торговые точки, пункты общепита и сферы бытового обслуживания;
- места для парковки автомобилей, гаражи;
- возведенные здания, сооружения, дома садовые;
- хозяйственные сооружения с инженерными коммуникациями, техническими сетями, трубопроводом;
- зарегистрированные на юрлицо летающие судна;
- недостроенные объекты строительства;
- административные комплексы, торговые и деловые центры
Имущество юрлиц, не облагаемое налогом 2026
Организациям не нужно платить налог на:
- земельные участки, водные объекты;
- объекты культурного наследия;
- военные оборонные объекты;
- водные суда, задействованные в атомном обслуживании;
- космические объекты и ядерные установки.
Изменения в налоге на имущество юрлиц в 2026 году
С наступлением 2026 года многие юридические лица сталкиваются с вопросами по расчёту налога на имущество. На основании официального разъяснения Департамента налоговой политики от декабря 2025 года, вступают в силу важные уточнения, касающиеся применения ставок по налогу на имущество организаций, база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости. Эти изменения требуют внимательного изучения, чтобы избежать ошибок при налоговом планировании.
Размер ставки по налогу на недвижимость юрлиц 2026
Согласно статье 380 Налогового кодекса РФ, региональные власти наделены правом самостоятельно устанавливать конкретные налоговые ставки, однако они не могут превышать федерально установленные максимумы. В 2026 году эти лимиты остаются следующими:
Для большинства объектов недвижимости (база — кадастровая стоимость) максимальная ставка не может превышать 2%.
Для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей верхний предел увеличен до 2,5%.
Важно отметить, что субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от вида имущества и/или его кадастровой стоимости, что позволяет гибко подходить к налоговой нагрузке на разные категории собственников.
Наиболее значимым уточнением Департамента является трактовка ситуации, когда региональный закон устанавливает единую ставку для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, без её дифференциации в зависимости от порога в 300 млн рублей.
Позиция ФНС такова: если в законе субъекта РФ не прописаны отдельные ставки для объектов дороже и дешевле 300 млн рублей, то ко всем объектам недвижимости, облагаемым по кадастровой стоимости, применяется одна установленная региональная ставка, даже если стоимость объекта превышает указанный порог.
Форма декларации по налогу на недвижимость 2026
С 14 марта 2021 года действовут новая форма Декларации по налогу на имущество юридических лиц. Документ дополнен новым пунктом №4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств». Появились комментарии о том, что коды льгот по налогам 2010505 и 2010501 могут использовать компании малого и среднего предпринимательства, которым списали налоги из-за Covid-19.
Отменена обязанность предоставления отчетов о расчете авансовых взносов в ИФНС. Декларацию можно сдать досрочно, списав все объекты, подпадающие под налогообложение. В случае, если у организации появляются новые объекты недвижимого имущества, то следует подать уточняющую декларацию и доплатить налог. Подаются налоговые декларации в соответствующие инспекции, расположенные в районах, где фактически находятся объекты имущества юридического лица.
Сроки оплаты налога на недвижимое имущество 2026
В Москве организация должна платить налог на недвижимое имущество не позднее 30 календарных дней после каждого отчетного периода (I квартал, полгода, 9 месяцев календарного года). До этого времени юридическое лицо обязано регулярно перечислять авансовые платежи с кадастровой или средней стоимости имущества. Полную сумму по налогу на недвижимость компания должна заплатить до 30 марта года, следующим за отчетным. Сроки уплаты налога на недвижимое имущество юрлиц обозначены в 3 статье ФЗ от 05.11.2003 № 64 и второй статье ФЗ от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ.
Изменения 2026 года не увеличили федеральные предельные ставки, но чётко обозначили подход к применению региональных норм. Основная рекомендация для бизнеса — тщательный анализ местного налогового законодательства. Отсутствие дифференциации ставок в регионе может стать как преимуществом для владельцев дорогой недвижимости, так и сигналом к возможным будущим изменениям в налоговой политике субъекта. Своевременная проверка и понимание этих правил помогут избежать претензий со стороны контролирующих органов и оптимизировать финансовое планирование.
